FINE:數字貨幣征稅困境：日本月交易超5兆日元 至少14億無法報稅

日本數字貨幣交易業協會近期數據顯示，雖然2013年全球能用加密貨幣支付的店鋪僅有60家，但是時至今日，截止2021年6月，至少有23000家實體店接受加密貨幣支付渠道。用戶數也屢創新高。日本持牌交易所的統計數據中，2021年3月達到432萬個，這個數量已經超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數量，加密資產在滲透率方面可以說已經達到了當年與外匯相當的水平。

Cryptact日前發布的調研報告也顯示，目前至少16家日本上市公司持幣。而個人交易量也隨著市場的穩定穩步增長。按照日本數字貨幣交易業協會對其28家交易所的統計數據顯示，僅今年8月的交易總額就有6萬億日元，其中現物交易2.4萬億，保證金交易3.6萬億日元左右。這個數據從2021年初就一直呈上揚趨勢。

盛松成：數字貨幣與傳統貨幣的不同在于貨幣發行技術的變化:近日，中歐國際工商學院教授、央行調查統計司原司長盛松成日前接受中國證券報專訪時表示，數字貨幣與全球貨幣體系的發展并沒有直接聯系。我認為無論數字貨幣最終的走向如何、成功與否，都不是影響國際貨幣體系的因素。2014年初，我曾連續發表兩篇文章，指出比特幣等虛擬貨幣本質上不是貨幣，因為只有國家信用才是現代貨幣發行的基礎，而貨幣政策是現代國家調控經濟的主要手段之一，所以必須由中央銀行掌握貨幣的發行權。現在事實也已經證明，比特幣只是作為一種數字資產存在著。

即使是央行發行的數字貨幣，也只是主權貨幣的一種形式，并沒有改變貨幣的本質。數字貨幣與傳統貨幣的不同在于貨幣發行技術的變化，但決定國際貨幣體系的主要因素不是貨幣發行技術，而是國際、經濟、科技和軍事格局。世界貨幣體系幾百年來的演變已經證明了這一點。未來國際貨幣體系也許會有新的變化，但這和數字貨幣是兩回事。因此，現在討論數字貨幣對國際貨幣體系的影響為時尚早。（中國證券報）[2020/8/10]

漏報、瞞報等“避稅”手段層出不窮

行情 | 早間數字貨幣行情播報:根據Bitfinex交易平臺數據顯示，BTC最新成交價格 6,186.93 美元，最高價達 6,475.50 美元，最低價格 6,119.50 美元，成交量 2.15 萬，跌幅 3.79 %；ETH最新成交價格 194.70 美元，最高價達 220.57 美元，最低價格 190.00 美元，成交量 35.13 萬，跌幅 10.06 %；EOS最新成交價格 4.70 美元，最高價達 5.15 美元，最低價格 4.61 美元，成交量 661.94 萬，跌幅 7.52 %。[2018/9/9]

鏈得得在之前的文章中也梳理了目前日本加密資產運營的各種法律相關規定，尤其是國稅廳對于加密資產收益的規定。

早間數字貨幣行情梳理:根據Bitfinex交易平臺數據顯示，

BTC最新成交價格49562.62元，最高價達51750.07元，最低價格48440.32元，成交量5.74萬，跌幅2.92%；

ETH最新成交價格3099.54元，最高價達3318.28元，最低價格2922.56元，成交量41.52萬，跌幅4.54%；

BCH最新成交價格4694.43元，最高價達4933.21元，最低價格4385.69元，成交量3.7萬，跌幅2.25%。[2018/4/14]

日本目前的法律規定，加密資產投資收益被劃歸為雜項所得，按照累計征稅法則，階梯型征稅比例。比如年收益如果高于4000萬日元，需要繳納45%的雜項所得稅，195萬日元以下只需要繳納5%的稅。

荷蘭人擁有大約30億歐元數字貨幣:根據研究顯示，大約有40萬荷蘭人擁有數字貨幣，擁有總額大約大約30億歐元。民意測驗專家補充說，雖然30億歐元是很多錢，但還不到荷蘭儲蓄總額3500億歐元的1％。[2018/1/27]

但是要注意的是，在日本，幣幣交換，也要折算成時價金額繳納稅款。而且，在使用加密貨幣進行購物行為時，也需要計入稅金繳納范圍。因此，在計算時，非常復雜且很容易產生灰色地帶。

在日本東京，更是有稅務管理公司公然打著“合理避稅”的廣告吸引客戶。雖然很多網上有稅率計算器，但是因為計算的繁瑣，再加上日本是家庭為單位的所得稅申報制度，更讓依法繳稅難上加難。

根據近期日本國稅廳的數據顯示，僅在日本關東地區，至少就有數十人沒有正確、合法申報，至少有14億日元的加密資產交易所得沒有申報。

尤其是2021年8月在日本上市的Ada幣，在日本通過上幣申請以后，相繼在日本各大交易所上市，就在上市期間名聲大臊，上述調查重點幣種，至少有6.7億日元的應繳的額外稅款沒有申報。

日本稅制受到詬病

上文也提到過，目前日本是作為金融資產和支付手段，鞏固了加密貨幣的合法地位，根據日本國稅廳《關于加密貨幣的稅務問題QA》規定，原則性所有加密資產相關收入均屬于雜項所得，最大稅率設置為45%，不需要分離申報，年末申報市，如果經控除調整后收益低于20萬日元的無需繳稅。

而挖礦所得，計價總額是在挖到當時的時價。

日本現行稅制遭到很多反對。首先是高達一半的稅率讓大家叫苦不迭。近日，日本數字貨幣交易業協會和日本加密資產商業協會聯名提交了稅制改正請愿書。請愿書包含的要點包括：對于交易加密資產獲得的利潤，征收20％的申報稅，并要求從未來三年衍生交易相關收入中扣除損失；引入每年20萬日元以內的小額免稅制度等。

讓征稅更難的不是加密貨幣的去中心化和國際化，而是相關法律法規的不確定性，各國稅制的混亂加劇了難度。

各國目前加密資產征稅現狀

美國作為資產，需要繳納資產收益稅，如果長期持有，則需要繳納最高20%的水，未滿1年的，需要按照累進制繳稅；而挖礦所得，也是挖礦獲得時的時價計算，即使是企業型挖礦，也需要按照“自營業”稅率進行稅務申報繳納。具體請參看鏈得得之前文章：美日審稅季結束，但是虛擬貨幣稅制依舊混亂。

英國則是規定加密資產為商譽以外的無形資產，只要被確定為可識別的并有價的加密資產，則需要繳納“應稅資產”繳納資本利得稅。如果納稅人為“較高附加稅率納稅人”的，需要另外繳稅，成為轉讓其他應稅資產適用20%的固定稅率納稅對象。

德國也是按照無形資產計算稅率，但是保有超過1年以上的則無需繳納，挖礦收益也是分為企業型和長期加密資產交易者等細分進行征稅。

法國則更加明朗，個人投資者按照30%的固定稅率膠南，一年收益低于305歐元的無需申報。但是機構投資人、企業型挖礦行為的稅率則極為昂貴，需要繳納最高60%的稅，也是按照累進制階梯型繳納。

而且法國的挖礦收益，并不是在開采時的時價計算，而是按照交易時的時價進行計算。

但是，政策總在變化，對加密貨幣的合法性未得到全球統一之前，稅制將會是一個非常復雜的問題。

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