美國眾議院于2021年11月5日通過了《基礎設施投資和就業法案》,投票結果為228-206。拜登總統預計將在不久完成法案的簽署工作,并使法案成為法律。
大約1萬億美元的基礎設施計劃包括5.5億美元的新支出,并將資助改善道路/高速公路、橋梁、公共交通、清潔水源、電網、寬帶互聯網發展和網絡安全。法案中的H部分討論了如何為新支出提供資金,包括與數字資產相關的部分。
隨即,該法案在推特上引起了加密社區的討論,其中大多數成員對該法案中的加密條款感到不滿。
甚至在3個月前的“在基礎設施法案中刪除加密法規”的網友請愿書又重新回到加密社區的視野中。
那么基礎設施法案中究竟隱藏了哪些對加密行業的不利措施呢?下面我們來一探究竟。
農業區塊鏈公司GrainChain完成2900萬美元融資:金色財經報道,農業區塊鏈公司GrainChain宣布完成2900萬美元融資,其中Overstock管理的Medici Ventures為其提供了1000萬美元融資,該公司承諾從其自有資金中再投資1000萬美元。目前,GrainChain總融資額已接近4000萬美元。
據悉,GrainChain系統通過物聯網和可以離線工作的移動應用程序自動收集數據。GrainChain為農民和買家提供了一套解決方案,其中大部分基于區塊鏈和智能合約。這包括從種子到收獲的跟蹤數據、庫存管理、物流和交易管理。[2023/2/18 12:14:08]
“經紀人”和信息報告
1.所有加密貨幣交易所現在都被視為與傳統經紀人一樣的“經紀人”。
具體而言,該法案規定,“經紀人”是“負責定期提供代表他人進行數字資產轉移的服務的任何人”,但是沒有明確的范圍,應用開發者、錢包提供商和礦工仍有可能會歸類為“經紀人”。
2.“數字資產”的定義。
數據:10.03億美元BTC和3.85億美元ETH期權合約將于2月3日到期交割:2月1日消息,Deribit 數據顯示,超過 10.03 億美元 BTC 和 3.85 億美元 ETH 的期權合約將于 2 月 3 日到期交割。其中 BTC 的最大痛點價格為 2.25 萬美元;ETH 的最大痛點價格為 1550 美元。[2023/2/1 11:40:01]
“數字資產”被定義為“被記錄在密碼保護的分布式賬本或任何類似技術的任何數字表示”。?
3.數字資產被視為證券,類似于股票、債券和某些類型的商品。
這一點一直是加密社區爭論最多的問題,該法案終于給出了一些清晰的回復:?數字資產會像證券的資本收益/損失來對待。過去,數字資產被歸類為財產,因此根據收益或損失征稅。所以現在數字資產的稅收待遇與以前基本相同:必須對資本收益征稅。
但是,證券也面臨美國證券交易委員會(SEC)的監管,而該立法并未提及SEC。SEC會讓股票等傳統證券公司提交季度報告,提供詳細說明風險的招股說明書等。那么是否會要求加密貨幣向SEC提交類似文件呢?目前還沒有具體細節。
幣安杠桿將下架多個幣種可借資產:12月22日消息,幣安將于2023年1月5日14:00全倉杠桿下架FET、FORTH、KEY、MBOX、WIN可借資產,逐倉杠桿下架AION、BTS。如果需要,建議投資組合保證金用戶在2023年1月5日14:00之前將上述代幣從保證金錢包轉移到現貨錢包并補充保證金余額。[2022/12/22 22:01:34]
4.信息報告。
加密交易所必須向國稅局提供客戶的信息。?目前,加密交易所尚未做到這一點,盡管一些交易所已經向客戶發送過報稅表。
現在需要向國稅局報告以下信息:(1)每個客戶的姓名、地址和電話號碼;(2)任何出售數字資產的總收益;(3)資本利得或損失,以及該資本利得或損失是短期還是長期。5.不報告的重罰。
加密交易所如未報告此類信息,將向每個客戶支付250美元的罰款,最高可達300萬美元。
超過$10,000,人人報告
基礎設施法案中對美國稅法第26篇第6050I條進行了更改。將價值超過10,000美元的數字資產歸類為“現金”,任何從事交易或業務收到超過10,000美元的人都必須提交報告。
Ark Invest增持近8萬股Coinbase股票:12月12日消息,Cathie Wood的Ark Invest增持了Coinbase(COIN)的78,982股股票,以周五收盤價40.24美元計算,花費約300萬美元。此次收購后,ARK Innovation ETF (ARKK) 持有COIN股票達到570萬股,風險敞口增加了1.4%。(CoinDesk)[2022/12/12 21:39:48]
美國國稅局解釋說,此類信息“有助于執法部門打擊洗錢、逃稅、交易、恐怖主義融資和其他犯罪活動。”
這一點也是備受爭議,我們接下來詳細講解。
生效時間
基礎設施法案要求的開始時間是2023年1月1日,因此會影響2024年提交的納稅申報表。但是2021年和2022年的加密交易不受約束。這意味著加密交易所不需要在2024年之前向你發送報稅表,但是預計各個交易所會更早開始遵守。
備受爭議的6050I條款
6050I跟前面講到的“經紀人”條款不同。這是一項單獨的規定,是對美國稅法第6050I條的修訂,它要求某些價值超過10,000美元的現金“接收者”向政府報告“發送者”的姓名、地址和社會安全號碼。在基礎設施法案中,將數字資產也歸于“現金”中,也就是說加密交易的雙方需要互相提供對方的信息。
加密黑客在2022年的三個季度內盜取了超過25億美元:金色財經報道,根據Atlas進行的分析結果,在2022年第三季度,盡管最近一個季度的區塊鏈黑客數量與第二季度相比下降了43%,但黑客成功竊取了總計約4.83億美元的資金,在三個季度中,區塊鏈黑客損失的總金額為 2,570,117,825 美元,損失的金額是根據黑客或欺詐發生時特定加密貨幣的兌換率確定的。[2022/10/26 11:45:44]
這是一項不同尋常的法律,雖然它是稅法的一部分,但它并不是真正的稅收規定。首先,與其他國稅局信息報告要求不同,交易報告必須在15天內提交,違反這一規定的行為將是重罪;其次,它不是僅限于“經紀人”或加密交易所,它適用于所有企業,包括個人。唯一不受6050I條款約束的是銀行和金融機構。?
這也是讓美國加密社區最恐懼的地方,一些律師指出,NFT和DeFi,幾乎無法遵守該法律。
主要目標
該條款的主要目標是收集加密資產用戶的信息。簡而言之,第6050I條是一項反犯罪法,政府使用收到的報告來調查可疑活動。
當存在以下5個因素時,任何收款的人都必須向政府報告“付款人”或“發送者”的個人信息:
1.你收到:你收款的“收據”——轉賬記錄。
2.數字資產:定義為使用分布式賬本技術的“價值的任何數字表示”。
3.價值超過10,000美元?
4.在“貿易或業務”過程中:“交易”也是一項業務,即使是個人參與也算在內。
5.除非聯邦監管的“金融機構”已經報告了相同的交易和個人信息。
對DeFi的爭議
6050I條款對DeFi會引發特殊問題,因為如果需要報告,那么報告中將包括發送數字資產的人的姓名、地址和稅號。?
考慮一個去中心化交易所的自動化做市商的簡單示例。
示例1:
Andy在流動性池中通過銷毀LP來提取資產。很難爭辯說撤回的資產不是Andy的“收據”。此外,根據對法案中“交易”的解釋,收入將隨著時間的推移累計,以滿足10,000美元的門檻。?
示例2:
Bob使用去中心化交易所將代幣A交換為代幣B。Bob收到的代幣B可能也是“收據”。
根據現行法規,當收到現金時,報告時要求列出交易中的每個人,現在法規修訂,數字資產也等同于現金。那么Andy和Bob需要報告出代幣發送者的所有信息。
但這也是有爭議之處,一般來說,從流動性池提款中獲得的代幣無法追溯到一個或多個特定賬戶,更不用說特定的人了。也許代幣不是從一個人或多個人那里“收到”的,而是從智能合約中“收到”的。如果是一個中心化交易所,那么發送B代幣的人可能不是另一端的交易者,而是交易所本身。畢竟,將這些代幣放入流動性池中的人并沒有打算讓Bob接收它們。
那么,可以說,在示例中要報告的“人”是DEX,是智能合約的集合。
這樣會產生兩種情況,如果在向國稅局報告的“發送者”是DEX,即使沒有地址和稅號,報告也可能被國稅局視為合規。或者接收者可能會爭辯說,接收數字資產的“人”的不存在使交易超出了法規的范圍。
“這種將6050I條款應用于數字資產,尤其是DeFi交易的努力確實有些荒謬。”示例3:
Charlie看上了一個非常漂亮的NFT,并將他的加密貨幣發送到智能合約以進行交換。塵埃落定后,Charlie擁有了NFT。?
David是一位創造NFT的藝術家,他收到了Charlie的加密貨幣作為NFT的付款。
實際上,David是從智能合約中收到了加密貨幣。但是,僅僅因為涉及智能合約,法規就免除了David報告Charlie的個人信息是難以置信的。
綜上所述,將第6050I條款應用于數字資產,尤其是DeFi交易的努力確實有些荒謬。舊法律根本不適合這種新技術。難以想象6050I將如何應用于數字資產,這也是該提案得到加密社區批評的另一個原因。?
據華盛頓特區的加密法律專家JakeChervinsky稱,新法案對加密行業來說可能不是好兆頭,但指出仍有重要細節尚未敲定。
“是的,加密法案和幾個月前一樣糟糕。是的,6050I條款的影響尚未得到充分探索。不,你不需要打電話給你的代表,因為現在已經不在我們的掌控之中了。”
重要的是,法案不會馬上發生,要到2024年才會生效。對于加密支持者來說,從現在到法律生效之間的這段時間可能是加密行業的成敗時刻。
觀點來源:
弗吉尼亞大學法學院的講師,AbrahamSutherland。
資產管理公司,Volt。
風險提示:
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