比特幣:美國：加密貨幣交易者靠「投資損失」節稅，稅收少了數十億美元

美國國家經濟研究局一篇論文分析指出，美國加密貨幣交易員透過「投資損失節稅」策略，導致美國財政部短少數十億美元稅收。

美國國家經濟研究局發表的一篇研究論文發現，美國加強對加密貨幣的稅收審查，導致加密貨幣交易員正利用加密貨幣劇烈的價格波動來規劃「投資損失節稅」策略，從而避免了數十億美元的納稅。

美國加密行業人士反對參議院提出的加密稅收方案:7月29日，美國參議院兩黨提出新的基礎設施法案，指出要通過向加密貨幣交易征稅，籌集280億美元的基建資金，具體做法包括更新了券商對加密交易的申報規定，并要求企業披露1萬美元以上的加密交易。消息一出，行業人士紛紛表達了不滿。華盛頓行業組織區塊鏈協會負責人Kristin Smith表示：與其匆忙通過一項未經檢驗的條款，并產生意想不到的嚴重后果，我們鼓勵國會與行業合作，尋找所有利益相關者認可的方式。共和黨參議員Cynthia Lummis表示：這是一個非常復雜的領域，容易出錯，我們需要一個真正的委員會程序來考慮這些問題，而不是秘密起草。

加密稅務公司CoinTracker的稅務策略主管Shehan Chandrasekera表示，新的申報要求執行起來也會很困難。他認為立法者試圖將股票和證券領域的做法照搬在加密貨幣領域：但在加密世界，有太多人采取自我托管方式，即將資產保存在硬件錢包中，而股票和證券世界里從沒有這種事。」他也強調讓去中心化交易所申報此類信息會非常困難，因為許多交易所并不收集用戶的身份信息。一些行業說客稱法案的草案文本不可行，且不利于該行業在美國的發展。一些業內公司稱目前尚不清楚是否有能力遵守該提案，但如果正式實施，可能會迫使部分企業遷往海外。（彭博社）[2021/7/30 1:24:17]

什么是投資損失節稅？

美國銀行分析：比特幣市場凈流入9300萬美元，將導致其價格上漲1%:美國銀行分析師周三在一份報告中表示：比特幣價格對美元需求的增長極為敏感，可以通過相對少量的資金被操縱上升。因為超過95％的總開采比特幣受余額最大的地址的前2.4％的地址控制。估計比特幣凈流入只需要9300萬美元，就將導致其價格上漲1%，而黃金若浮動1%，則需要接近20億美元或者比比特幣高出20倍的資金。（彭博社）[2021/3/18 18:57:58]

加密貨幣的「投資損失節稅」是一種省稅策略，原理是用自購買后價值下降的加密貨幣，再透過虧本出售以抵消出售其他加密貨幣獲利可能產生的任何資本收益。

動態 | 美國注冊會計師協會推出輔助工具，幫助與加密貨幣相關的財務報表準確無誤:12月16日，美國注冊會計師協會（AICPA）的數字資產工作組推出了一種新的練習輔助工具。據悉，此工具是為與加密貨幣相關的業務提供服務的會計和審計公司能夠無縫地制定準確無誤的財務報表，審計以及其他內容。（BTCmanager）[2019/12/18]

加密貨幣「投資損失節稅」導致美國短少數十億美元稅收

據彭博今日報導，該篇論文發現基本上仍處于監管灰色地帶的加密資產類別正在成為避稅的支柱。論文的分析基于500家大型零售交易商和34家加密貨幣交易所的數十億筆交易數據，研究人員估計，如果在2018年比特幣暴跌30％時，根據報告預估的加密貨幣損失節稅規模，美國財政部的稅收損失恐高達160億美元。

由其是加密貨幣交易近年來呈現爆炸式成長，這也讓美國國稅局開始加大打擊加密貨幣投資者的逃稅行為，在2023年開始要求經紀商向該機構報告價值10,000美元以上的加密貨幣交易。

透過洗售交易避稅

巴克萊銀行董事總經理JosephAbate去年估計，加密貨幣交易員通過不如實申報收益每年可以避免多達500億美元的稅收。然而，美國加強審查正在改變交易員的行為。NBER的論文發現，一些交易員開始從非法逃稅轉向合法逃避。

交易員現在不透過隱藏收益，而是通過使用受監管證券市場禁止的洗售交易申報損失以避稅。

什么是洗售交易？

美國國稅局(IRS)投資損失節稅有明訂洗售規則，該規則禁止個人在購買前30天內反覆購買或出售同一證券。此外，稅法規定每年最多有3,000元投資資本虧損可以抵消常規收入。

論文作者建議，對加密貨幣的征稅進行監督和出臺明確的政策要求是當前最緊迫的要務。另外作者也警告，更嚴格的審查可能會鼓勵美國投資人將加密貨幣交易轉移到海外交易所。因此建議美國監管機構需要再國際上進行協調，以避免這種活動。

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