加密貨幣:美國稅局補稅警告信鬧“烏龍”了？ 加密交易計算或用錯源數據

金色財經比特幣8月15日訊美國國稅局正在向加密貨幣用戶發送新一輪警告信，其中聲稱有些納稅人誤報了交易所交易金額，并對他們進行提出警告。

實際上，美國國稅局從上個月開始就已經接連向加密貨幣交易者發送了三封信函，其中告知他們可能錯誤提交了稅款金額。現在，美國國稅局計劃重新發信，要求他們如實、準確地報告加密貨幣收入——這也是該機構正在收集的信息。根據一位美國納稅人分享的信函內容顯示，美國國稅局在2019年7月29日發出了這封信，其中顯示這位納稅人在2017納稅年度欠下了近4000美元的稅費，其中單獨欠稅金額大約為3600多美元，另外還有200美元左右的應計利息。

CNBC：美國稅法可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為Celsius等平臺的投資者提供救濟:7月7日消息，Celsius、Anchor和Voyager Digital等加密貨幣借貸平臺由于加密貨幣價格暴跌而暫停或限制投資者提款。注冊會計師Shehan Chandrasekera表示，美國稅法最終可能會通過“非商業壞賬”注銷的方式為投資者提供救濟。

據悉，構成非商業壞賬的條件是一方貸款給另一方形成債務，而出借資金完全損失且不可收回。另一位注冊會計師Lewis Taub強調，“必須是出借給平臺的所有資金完全損失，才能認為該債務資金可以扣除。部分損失不算數。凍結賬戶，或加密貨幣平臺的有限提款，并不構成全部損失。”而確定用戶提供給加密平臺的資金是否構成貸款并不簡單。（CNBC）[2022/7/7 1:56:22]

但是，警告信函中涉及的具體金額數據真的準確嗎？

聲音 | 美國稅務官員：2018年之前的加密貨幣交易不適用于同類資產交換:金色財經報道，針對2018年之前發生的加密貨幣交易，美國國稅局已就其是否適用于同類資產交換進行了多輪討論。美國國稅局（IRS）副首席法律顧問辦公室（所得稅和會計）的律師Suzanne Sinno認為，同類資產交換不適用于加密貨幣領域。（bitcoinexchangeguide）[2019/11/15]

稅務軟件服務提供商CoinTracker聯合創始人錢丹·洛達表示，美國國稅局向一些加密火幣交易者發送的其實是“CP2000”通知信，此類信函通常會警告收信人，如果沒有準確報告加密收入將會遇到一些麻煩。錢丹·洛達說道：

聲音 | 稅務律師：美國稅局正考慮將加密稅收列為優先執行事項:據The Block 7月31日消息，稅務律師Guinevere Moore表示，美國國稅局(Internal Revenue Service)正考慮將加密貨幣稅收列為執法的優先事項。IRS將虛擬貨幣作為其刑事調查部門的一個持續的重點領域。同時IRS可能認為，加密貨幣持有者存在嚴重的違反稅法的問題，因此其刑事調查團隊大力參與了加密貨幣稅收的執法。但Guinevere Moore表示，美國國稅局(IRS)可能夸大了數字資產持有者違反稅法的嚴重程度，因為目前還沒有明確的指引，說明什么構成了加密貨幣稅務犯罪。在推進執法活動之前，IRS可能需要更具體的指導。美國國稅局(IRS)正在向員工傳授區塊鏈的知識，并指派特別人員負責征收加密貨幣稅。[2019/8/1]

“美國國稅局正在發出這些通知，但CP2000可能與之前發送的信件有所不同，它不是普通的通知信，一定程度上更像是警告信件。這封信的基本意思是說：嘿，我們這里有金融機構提交的報告，里面的數據和你自己上報的金額數據不符，你沒有如實報告的金額有***美元。所以，你必須在三十天內回復這封信。”

美國稅改法案將取消部分比特幣交易免稅:根據美國共和黨最新的稅務改革方案，比特幣和其他虛擬貨幣的投資者將失去一項有吸引力的稅務優惠。專家表示，法案中新的限制將禁止虛擬貨幣持有者在將一種虛擬貨幣交易為另一種時，推遲繳納資本所得稅，從而關閉了當前稅法中的灰色地帶。[2017/12/23]

按照錢丹·洛達的說法，CP2000信函不僅僅在加密貨幣行業里使用，其他行業里從業者如果沒有如實報告收入同樣也會收到類似的警告信，不過對于加密行業來說，CP2000警告信仍算是個新現象。但問題是，交易所的交易數據可能并不能如實反映情況，比如人們將自己的加密貨幣從交易所轉移到另一個錢包就不應該被視作為應納稅交易，但交易所可能會上報這種交易。

為什么報稅數據會有差異？

稅務計算服務公司TaxBit聯合創始人兼律師賈斯汀·伍德沃德透露，他是從八月初發現越來越多CP2000信函被發出。

根據美國國稅局網站的說法，無論是否同意他們的稅收評估，信函的收件人都必須要做出回應。對于那些不同意美國國稅局評估結果的人，他們需要要求加密貨幣交易所給國稅局發送交易所信息更正聲明。錢丹·洛達補充表示：

“在實際操作過程中，大致情況可能是這樣的：美國國稅局會給你發送CP2000信函，要求你補交相應金額的稅款，如果你認可，需要給他們回復‘好的，我會補交’；如果你不認可，則需要把相應的證明文件發送給他們。”

實際上，有些納稅人自己報告的納稅金額和交易所報告的數字差異還是比較大的。根據一位匿名加密貨幣交易者透露，他在2017納稅年度上報的加密貨幣交易收入為0美元，但Coinbase報告給美國國稅局的數字卻高達12000美元。到目前為止，美國國稅局和Coinbase均為就此事進行回復。

那么，怎么會出現這些問題呢？

賈斯汀·伍德沃德認為，問題可能出現在加密貨幣交易所提交給美國國稅局的相關表格上。按理說，加密貨幣交易所報稅的話應該提交1099-B表格，但一些交易所上報的確是1099-K表格。通常來說，1099-K表格用于報告商家收入數據，因此其中涉及的交易都是收入數據，并沒有記錄虧損數據。

亞倫·科恩是一位收到國稅局CP2000信函的加密貨幣交易者，他也發現美國國稅局是根據1099-K表格數據來估算了其納稅金額，但交易額其實被大大高估了。他進一步回應說：

“我不確定美國國稅局是否沒有理解哪些交易應該被征稅，或者他們只是盲目地發出了這些信件，有些人可能沒有看到這些信件，還有些人可能害怕收到稅務局的信，結果就不明不白地支付了稅金。”

賈斯汀·伍德沃德也對這個問題進行了深入解釋，他說道：

“如果我在一個交易平臺上使用10萬美元購買了1BTC，幾周后我又以9萬沒有換的價格賣掉這個比特幣，實際上我是虧損了1萬美元，但是在1099-K表格上記錄的信息則是我收到了9萬美元，因此需要被征稅。在這種情況下，使用1099-K表格計算稅金是由缺陷的。”

預計將在不久的將來，美國國稅局將會發布一個關于加密貨幣征的最新指南，該指南也是對2014年發布的官方指南一次更新。目前尚不清楚該機構可能會說些什么，但其中也許會澄清一些突出的問題，包括如何處理硬分叉和空投。

本文編譯自coindesk

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