元宇宙:元宇宙中的稅收問題

創作者們所設想的元宇宙——一個具有虛擬身份、家庭、財產等的完全成型的數字世界——將改變我們的全球經濟。該領域發展迅速，已有多個平臺提供互動游戲、商業機會和社交體驗。

比如說，巴巴多斯一直宣稱數字房產是主權土地的一部分——它也是第一個這樣做的國家。

這個島國打算建立虛擬大使館和領事館，開發可以提供電子簽證的服務，并建造一個“傳送器”——讓用戶在不同世界之間傳輸他們的虛擬形象。

隨著元宇宙的進一步發展，各國政府是時候考慮是否以及如何對相關企業或個人征稅，無論是交易稅、所得稅還是其他類別。

說到所得稅，首先要問的問題是在元宇宙工作意味著什么。

例如，細想一下，一名數字房產經紀人受雇挑選客戶可能有意購買的數字土地。她的客戶購買了一塊地并用加密貨幣向她支付傭金。

以色列3D元宇宙資產管理平臺Hexa完成2050萬美元A輪融資:金色財經報道，以色列3D元宇宙資產管理平臺Hexa宣布完成2050萬美元A輪融資， Point72 Ventures、Samurai Incubate、Sarona Partners和手機制造商HTC參投，截至目前其融資總金額達到2720萬美元。Hexa為客戶創建的3D元宇宙資產模型可以提供存儲、管理、分發和分析服務，目前亞馬遜、Unity等公司都在Hexa平臺上制作、管理和部署3D資產，相關模型可以輕松遷移到網頁、社交媒體網站或游戲引擎上。（prnewswire）[2023/3/2 12:38:21]

經紀人的傭金是收入。在這種情況下，經紀人將在她的納稅申報表上以普通收入的形式上報她的傭金數額，而數額多少取決于收款當天加密貨幣的市場價值。

Multicoin聯合Matthew Ball和Bitwise推出元宇宙指數:金色財經消息，Multicoin官方發文宣布聯合Matthew Ball和Bitwise推出Ball Multicoin Bitwise元宇宙指數，這個指數將只包括加密貨幣資產（沒有股票），它將增加流入該行業的資金，從而加速行業增長。[2022/6/8 4:09:29]

然而，元宇宙中的支付不僅僅局限于加密貨幣的形式。類似的問題也出現在“邊玩邊賺”的視頻游戲中，也就是說，游戲玩家的收入是否可以算作工資。

舉個例子，Axie Infinity是一個游戲世界，玩家可以在其中買賣、訓練、與稱為Axies的NFT生物戰斗。Axie Infinity包含多種類型的游戲內貨幣，其中一種叫“順滑的愛情藥水”（SLP），這是玩家在戰斗勝利時獲得的一種代幣。SLP代幣可以在公開市場上用加密貨幣或法定貨幣購買和出售。

第五屆進博會將設立元宇宙主題人工智能專區:金色財經報道，第五屆進博會人工智能專區成立儀式暨宣介會在線上舉行，來自元宇宙的數字人代表展商發出聯合倡議。據悉本屆進博會人工智能專區將圍繞元宇宙和智慧城市兩大主題，涵蓋云計算、算法建模、元宇宙應用等細分題材，已吸引微軟、思愛普、臉書（Facebook）、英特爾、諾基亞等龍頭企業簽約參展。（人民網）[2022/4/19 14:33:25]

由于Axie的游戲內貨幣具有現實世界的價值，因此有理由認為，在游戲過程中獲得的代幣需要作為普通收入進行上報和征稅，其數額由玩家獲得或認領當天的市場價值決定。

而且，如果玩家將她的SLP代幣轉換為加密貨幣，或將其出售以換取法定貨幣，那么這就符合資本利得收入的條件，玩家需繳納短期或長期資本利得稅。Axie NFT也是這樣處理。

LINE旗下區塊鏈團隊發布年度商業計劃，將拓展NFT、GameFi及元宇宙等業務:3月30日消息，日本通訊巨頭LINE旗下區塊鏈團隊通過Medium公布了其2022年商業計劃。重點是擴展其發行的加密貨幣Link在現實生活用例并擴展NFT業務。具體包括：1.將LINE區塊鏈推廣為公共網絡；2.增加LINK上線交易所的數量；3.與支付網關的合作，擴大LINK的實用性；4.拓展NFT服務；5.拓展GameFi業務；6.拓展娛樂NFT業務；7.拓展LINE元宇宙。此前消息，LINE將于4月13日上線NFT市場，并計劃推出全球NFT平臺“DOSI”。[2022/3/30 14:27:11]

至此，用加密貨幣換取服務或租用數字商品是否構成應稅收入的問題得到了解決。但是，用NFT支付的話，又該怎么處理呢？如果經紀人的客戶用Bored Ape NFT作為傭金怎么辦？一些Bored Ape NFT已在市場上以數百萬美元的價格售出，而另一些則售價很低。

為了確定收入，人們將如何估價呢？

美國國稅局已認定加密貨幣為財產，但尚未針對NFT發布類似指導意見——盡管NFT很可能也有資格成為財產。

這里再以經紀人為例，經紀人提供的服務所換取的傭金是NFT的話，這可以算作易貨交易嗎？

可以，但前提是經紀人和她的客戶事先就經紀人服務和NFT的公平市場價值問題（FMV：公平市場價值是指買主和賣主之間按自愿原則，在雙方的有關知識和信息基本對稱的條件下，根據其自身利益在公開交易中所決定的價格）達成一致。

當然，情況也可能相反，即提供的NFT的FMV低于經紀人服務的FMV。對數字經紀人來說，她最好要求客戶以加密貨幣或法定貨幣進行賠償。

如果一個人將鑄造和銷售NFT作為生計，毫無疑問，這些銷售所得構成收入。在這種情況下，NFT將被視為庫存，創作者除了個人所得稅外，還要繳納自雇稅。

但是，美國國稅局尚未就NFT版稅收入的處理發布指南。因此，如果一個人積極參與創作和出售NFT，他的版稅收入很可能需要繳納自雇稅。

如果滿足三個標準，出于慈善目的NFT捐贈或拍賣則不被視為應稅事件。

第一，捐贈NFT的行動持續一年以上；第二，NFT捐贈給501(c)(3)條規定的組織；第三，NFT直接捐贈給組織。然而，關于拍賣，如果創作者先拍賣NFT，然后將收益捐贈給組織，那么他將獲得資本利得收入，并根據資產持有時間的長短相應繳納稅金。

數字世界為個人以及商業實體提供了大量的新體驗和創收機會。然而，到底該如何對這些收入征稅？想來并非易事。

在美國，國稅局很少發布納稅人指南，這意味著除了國稅局提供的指導外，稅務人員只能依靠自己的知識和經驗來填補漏洞。不過，盡管有這些缺陷，元宇宙也有望成為一個有趣的數字世界。

注：文中的討論基于美國法律

美國國內稅收法典 Internal Revenue Code (IRC) 501(c)(3)中規定了六類免稅組織：1. 慈善組織 Charitable Organization 2. 教會和宗教組織 Churches&Religious Organization3. 私人基金 Private Foundations-4. 組織 (Political Organization)5. 教育組織Educational organizations 6. 其他非營利組織 (Other Nonprofits)

來源：forbes

編譯：Dali@iNFTnews.com

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