加密貨幣:拜登加稅為何引發幣價大跌 中國炒幣是否需要納稅？

吳說作者|談叔

本期編輯|ColinWu

1美國加密貨幣稅收情況

4月22日一則新聞引發美股與加密貨幣市場暴跌。美國總統拜登提議對于富人加稅，將資本利得稅最高提高到39.6%，幾乎相當于現有最高稅率的2倍，這一提議使得標普500指數下跌了0.7%，納斯達克綜指下跌了0.6%，比特幣等加密貨幣價格也隨之大跌。

對于美國納稅人來說，資本利得稅是一項重要的稅種，在獲得投資收益時，就需要繳納資本利得稅。比如一個人通過投資，將1000美金變成了10000美金，那么其中的9000美金就屬于資本利得，持有資產時間超過一年的，屬于長期資本利得；反之，則屬于短期資本利得，對于這部分需要納稅。而具體的資本利得稅額，還與納稅人的實際收入相關，以持有時間超過一年的長期資本利得稅為例：

美國總統拜登簽署債務上限法案，暫緩債務上限生效至2025年初:6月5日消息，美國總統拜登于6月3日在白宮簽署關于聯邦政府債務上限和預算的法案，以避免美國政府債務違約。3日時值美東時間的周六，這距離美財長耶倫警告的美國“極有可能”發生債務違約的時限只剩下一天。

這項《2023年財政責任法案》規定，暫緩債務上限生效至2025年初，并對2024財年和2025財年的聯邦政府開支作出限制。該法案還規定了收回部分未支配的預算撥款、對某些聯邦福利項目實施更嚴格限制等內容。

該法案生效意味著歷時近半年的美國政府債務違約“危機”暫告解除。美國聯邦政府債務規模在1月19日達到31.4萬億美元的法定債務上限。圍繞債務上限問題的談判，也是美國國會共和黨人重掌眾議院后，與拜登政府在重大立法事項上的首次正面“交鋒”。[2023/6/5 21:16:05]

對于人均收入少于40000美金的家庭稅率為0，不必繳納資本利得稅；

拜登：就業報告顯示經濟計劃正在發揮作用:金色財經報道，美國總統拜登：就業報告顯示經濟計劃正在發揮作用。[2023/2/4 11:46:41]

對于人均收入高于40000美金，但家庭年收入少于496000美金的家庭，稅率為15%，需要繳納1350美金的資本利得稅；

高于以上收入的家庭和個人，資本利得稅為20%，需要繳納1800美金的資本利得稅。

如果納稅人持有資產的時間不足一年的話，稅率則更高，根據納稅人收入狀況，稅率為0-37%。

這次拜登加稅，將把年收入100萬美金以上的家庭稅率提高到39.6%，相比于原來最高的20%，確實是幾乎翻倍了。不過加稅的方案仍然需要提交國會通過。

來到加密貨幣領域，根據福布斯的研究，如果你持有加密貨幣小于12個月出售，將征收利潤的10%-37%不等；如果持有加密貨幣大于12個月出售，將征收利潤的0%、15%或20%。拜登的提議本質是將這里面的20%提升為39.6%。美國國稅局早在2019年就要求個人納稅申報表中披露與加密貨幣有關的收益。

拜登聲稱普京“不能繼續掌權”，白宮官員解釋：不代表華盛頓政策的轉變:3月27日消息，據路透社報道，26日在波蘭的演講中，拜登在譴責普京后表示“看在上帝的份上，這個人不能繼續掌權了”。對此，路透社表示，該言論引發了華盛頓方面對局勢升級的擔憂，美國一直避免直接對烏克蘭進行軍事干預，并明確表示不支持政權更迭。隨后，一名白宮官員對拜登這番話進行解釋，稱拜登的言論并不代表華盛頓政策的轉變，其目的是讓世界為烏克蘭問題上的長期沖突做好準備。同日，俄羅斯總統新聞秘書佩斯科夫作出回應，稱“這不是由拜登決定的。俄羅斯總統是由俄羅斯人選舉產生的”。（環球網）[2022/3/27 14:20:23]

在4月13日舉行的參議院金融聽證會上，美國參議員羅伯·波特曼表示正在制定一項立法提案，將明確定義加密貨幣的稅收種類，以及交易者必須遵守的信息報告規則，表示因為加密貨幣美國每年損失的未繳稅額高達1萬億美元。

美國財長耶倫：即使通脹上升也不會放棄拜登總統的支出計劃:美國財長耶倫表示：即使通脹上升也不會放棄拜登總統的支出計劃 ，美國的貨幣政策可以應對通脹風險，拜登總統的支出計劃旨在解決長期需求。 更高的利率對于社會和美聯儲而言應該是“優勢”。 （金十）[2021/6/7 23:16:44]

雖然法案尚未通過，也只有54萬人會受到這一變更的影響，但加稅主要是一種對于富人、投資者與加密貨幣行業的象征意義，即民主黨未來會有更嚴厲的措施陸續釋出。結合推特謠傳耶倫要對加密貨幣利潤額外征稅80%的謠言，顯示市場對于監管的一些恐慌。

2其他國家的資本利得稅情況

日本。在日本，投資加密貨幣取得的收益被歸類為“其他收入”，對于“其他收入”的資本利得稅而言，稅率有可能高達55%，盡管55%只是理論上的最高稅率，實際操作中未必會達到，但相比于投資股票的“一刀切”的20%稅率，投資加密資產的利得稅仍然非常高，這也造成了納稅人缺乏主動申報加密貨幣資產的動力。

拜登：刺激計劃的規模將是數萬億美元:美國當選總統拜登表示，將提出全面的一攬子刺激計劃，數字將非常“大”，將于下周四公布刺激計劃的細節。刺激計劃的規模將是數萬億美元。（金十）[2021/1/9 15:41:49]

韓國。從2022年起，通過投資加密貨幣獲得250萬韓元以上的收益的，對于這部分的資本利得需要繳納20%的資本利得稅。也就是說，如果一名韓國納稅人通過投資加密貨幣獲得了1000萬韓元的收益，那么需要繳納*20%=150萬韓元的資本利得稅。

3中國的資本利得稅情況**

對于中國來說，資本市場尚且是新生事物，因而不同于世界上大多數國家，中國沒有資本利得稅。一個人在股市上通過低買高賣無論賺了多少錢，對于賺取的利潤都不必納稅，這也造成了中國A股交易異常活躍的特點。

在中國，最接近于國外資本利得稅的稅，是房地產增值稅。在過去二十年里，中國房地產價格飛速增長，因而當賣出房地產的時候，需要對于增值部分繳納5%以上的增值稅，如果是商用的房子，增值稅則更高。由于中國人大多數的財富集中在房地產領域，就像美國人大多數的財富集中于股票領域一樣，房地產收增值稅是納稅人資產增值所需要繳納的最大稅種。

此前吳說區塊鏈作者火小律也指出，中國境內納稅，以人民幣為單位。而虛擬貨幣多數以美元計價。假設要納稅，則必須將虛擬貨幣轉換為對應的美元，再轉換為人民幣。這一過程中，既涉及了虛擬貨幣的定價問題，又涉及了變相與法幣兌換的問題。而這2點都是94文明令禁止的。因此在當前政策背景下，納稅只是個假設性問題，真的申報了，頭疼的可能是稅務部門。

參考中國幣圈買賣幣是否需要納稅會否涉嫌外匯管制

美國的開國元勛本杰明·富蘭克林曾經說過，在這個世界上，只有死亡和稅收是無法避免的。因而在美國，稅收已經是一件極其復雜的事，多數人需要聘用專業人士來完成。而作為一種調節貧富差距和增加社會福祉的手段，大多數社會都會對于稅收這一手段加以利用。可以預見，中國的稅收制度也將逐步完善，在資本利得方面，很有可能會像美國、日本或是韓國那樣征稅，不過由于加密貨幣的市場相比其他領域還不算大，因而可以想象，針對加密貨幣的利得稅的出臺，還需要很長的時間才有可能出現。

參考美國最新法案統一SEC與CFTC對加密貨幣監管更具打擊力

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