比特幣:美國 2022 年加密稅收指南

任何在 2021 納稅年度涉足加密貨幣的美國公民現在都需要向美國國稅局提交納稅申報表。納稅人可以在 1 月 24 日至 4 月 18 日截止日期之間報稅，逾期提交的將被處以罰款。

在美國，包括NFT在內的加密貨幣繼續被視為“財產”征稅。這最初是美國國稅局在2014年發布的一份通知中決定的，意味著大多數涉及數字資產的應稅行為將產生資本利得稅，類似于股票的征稅方式。但是，從特定活動中獲得的加密貨幣被視為收入，因此需要繳納所得稅。

在過去的一年里，圍繞應稅事項的指導變得模糊不清，很大程度上是因為與去中心化金融 (DeFi) 相關的新活動。

美國公民什么時候需要為加密貨幣納稅？

Galaxy Digital CEO：美國的銀行業危機證明了加密貨幣的論點:金色財經報道，Galaxy Digital首席執行官Michael Novogratz在該公司第四季度財報電話會議上表示，美國的“債務狂歡”、銀行業危機證明了加密理論。他說：“沒有什么比美國的銀行業危機更能提醒你他們的系統是脆弱的了。加密貨幣在很多方面都是為了這一點而創造的，早在2009年，中本聰就擔心傳統金融系統的崩潰……比特幣確實是第一個去中心化的價值或貨幣存儲，然后才真正催生了整個行業。”[2023/3/29 13:32:14]

涉及加密貨幣的資本利得稅事件包括：

以法定貨幣（美元、日元等）出售加密貨幣。

美國SEC于12月12日向一名舉報人提供超過2000萬美元獎勵:12月15日消息，據SEC官方網站，美國證券交易委員會于12月12日宣布向一名舉報人提供超過 2000 萬美元的獎勵，該舉報人提供的信息和協助為執法行動的成功做出了重大貢獻。舉報人提供了新信息，多次會見執法部門工作人員，并在整個調查過程中保持合作。 SEC 舉報人辦公室主任 Creola Kelly 表示，舉報人可能會通過提供導致調查或檢查開始或有意義地推進現有調查的信息來導致執法事件的成功。[2022/12/15 21:46:36]

發送加密貨幣作為禮物（2021年納稅年度任何超過15,000美元的禮物）。

使用加密貨幣購買商品和服務，即使是購買咖啡等小額購買。

美國銀行：“做多科技股”仍是最擁擠的交易，其次是比特幣等:美國銀行：“做多科技股”仍是最擁擠的交易，其次是比特幣和環境、社會與企業管理（ESG）；約43%的投資者認為美國10年期國債收益率達到2%可能導致股市回調。（金十）[2021/3/16 18:49:33]

用一種數字資產交換另一種數字資產，這包括使用加密貨幣購買NFT。

值得注意的是，您只需對從這些活動中獲得的任何資本收益征稅，而不是對已處置資產的全部金額征稅。這是根據為資產支付的價格與出售價格之間的差額計算的。

美國國稅局還沒有明確說明鑄造代幣（包括公開鑄造 NFT 或鑄造計息資產）是否會產生應稅事件。目前尚不清楚使用流動性提供商（LP）代幣從 DeFi 流動資金池中提取流動性存款是否被視為加密貨幣交易。如果您在上一個納稅年度處理過任何這些資產或流程，則應尋求專業指導。

分析：短期內比特幣與美國股市出現脫鉤:自2020年3月以來，即使美國股市發生微小變化，比特幣也朝著相同的方向發展。過去三個月里，基準加密貨幣幾乎一直跟隨標普500指數，它們實現的關聯度在上周達到創紀錄高點。但是本周的情況有所不同，比特幣與標準普爾500指數1個月關聯度從78.8%下滑至56.8%。周三，標普500指數上漲0.9%，而另一方面比特幣下跌了0.72%。（Bitcoinist）[2020/7/16]

所得稅事件包括：

從空投中接收加密貨幣。

來自 DeFi 借貸的任何加密貨幣利息收入。

來自區塊獎勵和交易手續費的加密貨幣挖礦收入。

從流動資金池和計息賬戶中獲得的加密貨幣。

接收加密貨幣作為開展工作的支付手段，包括漏洞賞金。

有趣的是，圍繞通過質押獲得的加密貨幣的稅法仍不清晰。在大多數情況下，許多人將其報告為采礦收入。然而，有一個針對美國國稅局的案件正在進行中，要求僅在出售時才對質押獎勵征稅，而不是在獲得獎勵時征稅。原告在本案中提出的論點是，新創造的財產，如家具或其他制成品，通常僅在銷售點征稅。他們認為，同樣的原則也應該適用于通過質押獲得的新鑄造代幣。

交易產生的損失可用于抵消您的資本收益，還可以根據你持有資產的時間長短，從你的正常所得稅中扣除最多3000美元。任何額外的損失都可以結轉到下一個納稅年度。但是，您必須證明某一特定類別的所有資產都出現了虧損，才有資格獲得資本利得減免。

您支付多少美國加密稅？

計算您在美國欠多少加密貨幣稅是基于你在處置資產之前持有資產的時間，以及你屬于哪個所得稅等級。

這分為兩部分：

短期資本利得：持有不到一年的加密資產的利潤按與您所處的任何所得稅等級相同的稅率征稅。任何虧損都可以用來抵消所得稅，最高可達3000美元。任何進一步的損失都可以結轉。

長期資本利得：對于持有超過一年的加密資產，資本利得稅要低得多；根據個人或合并的婚姻收入，征收0%、15%或20%的稅。

如何為美國加密稅季做準備

準備和提交您的加密稅可能是一個艱難的過程，特別是如果您以前從未這樣做過。第一步是歸檔過程中最重要和最耗時的部分——整理你所有的加密活動。

對于一些人來說，這可能只涉及記錄一兩筆交易。但對于涉足 NFT、空投和其他類型加密交易的更有經驗的投資者來說，這可能是一項艱巨的任務。這就是為什么通常建議您在整個納稅年度期間跟蹤您的交易，以避免不得不一次完成所有的交易統計。

完成第一步后，您將需要計算任何資本收益和損失。有許多平臺可以為您解決這個問題，其中一些提供免費試用，并可能提供您完成下一步所需的所有內容。

然后，您需要填寫表格8949并將其添加到附表 D。任何作為收入賺取的加密資產都需要添加到表格 1040 附表 1 ，并且需要將來自加密的自雇收入添加到附表C。

最后，提交您的表格并在截止日期之前支付您所欠的任何稅款。

作者：Ollie Leech

編譯及整理：Amy Liu

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