數字貨幣:全球加密稅收地圖：哪國是加密交易者的天堂？

編者按：本文來自量化踢馬河，作者：量化踢馬河，Odaily星球日報經授權轉載。

在以前的文章中，陸陸續續曾探訪過各國對加密貨幣的態度或者監管政策。彼時，各國還只是在考慮對加密貨幣要擺出哪副面孔來應對。誰曾想到數月時間，加密資產在各國的地位，就已經上升到需要詳細討論稅收規則的地步了。昨天的文章詳細介紹了美國IRS對加密資產的稅收行動，今天就接著來看看其它國家對加密資產，在稅收方面又有何種規劃或者策略。

從上面的態度地圖可見，紅色部分是已經有明確稅收政策的國家；黃色部分是開始或者試圖對加密稅收進行規范的國家；藍色部分是不對加密資產征稅的國家。美國根據美國國稅局數字貨幣被歸類為可根據其年度增值或者降值納稅的財產。目前，美國政府還沒有將加密資產視為合法的貨幣形式，因此，取消了基于貨幣轉換的稅收激勵措施。在美國，加密持有者需要對其在一個財政年度內升值的數字資產進行繳稅。甚至通過采礦或其他貿易活動獲得的加密貨幣也需要繳納稅款。持有人必須使用已公布的匯率來確定購買加密貨幣時的公平市場價格，從而確定其應被征稅的資產價值。該稅收過程極為繁瑣，逼得許多人不得不使用加密貨幣會計程序，只為可以通過審計，稅收友好報告，自動生成價格轉換所需的記錄。

數據：全球加密貨幣市值為8270億美元:金色財經報道，據CoinGecko數據顯示，目前全球加密貨幣市值為8270億美元，過去24小時內跌幅為1.38%。截至目前，比特幣的市值為3180億美元，比特幣市占率為38.48%。與此同時，穩定幣的市值為1390億美元，占總加密貨幣市值的16.8%。[2022/12/29 22:13:53]

加拿大加拿大對加密貨幣征稅的法律和其對其它投資產品的方式幾乎一模一樣。所獲得收益的50%可以抵稅，并會被自動添加到個人的該財政年年度收入里。除此之外，沉迷高交易量活動的日漸交易者們可能會被加拿大稅務局當作商業實體，并可能因此不得不使用不同的形式繳稅。法律需要投資者保留加密交易活動的準確標簽，該要求旨在繳納資產所得稅。且如果不遵守該規則，將會面臨承擔來自CRA的一些處罰和財務強制措施。

FSB：迫切需要建立全球加密貨幣監管框架:金色財經報道，金融穩定委員會 (?FSB?) 在巴塞爾舉行了全體會議，會議的主題之一是加密資產和 FTX 加密貨幣交易所的崩潰。FSB指出，到目前為止，加密資產行業與主流金融業相對獨立，但這種情況正在迅速改變，風險也在增加。其次，它觀察到，像FTX這樣的加密貨幣交易所往往合并了TradFi中刻意分離的幾個角色，需要采取行動來解決這個問題。這增加了FSB和其他機構制定全球監管框架的緊迫性。

FSB還注意到DeFi的快速增長，并且一些解決方案復制了TradFi中的類似功能。我們的觀察是，TradFi機構對使用DeFi越來越感興趣。因此，FSB計劃投入更多精力來監控加密資產領域的這一方面是否存在漏洞。[2022/12/7 21:26:48]

日本在日本，使用加密數字貨幣促進日常支付是合法的。因此需要繳納所得稅，資本利得稅以及公司稅。稅率在15%-55%之間，過程非常繁瑣，因為他們需要對其資產/轉換收益繳稅。且由于BTC/日元是世界上最受歡迎的交易之一，日本現有的稅收框架似乎允許從其加密貨幣行業中獲得大量收入。最近，日本政府決定建立一個新的跟蹤系統，允許該國稅務局從交易中介機構或許數據，比如數字貨幣交易所，山寨幣交易門戶等等。并于今年年底實施新規，獲利超過1000萬日元，約898,700美元的加密持有者，需要繳納一定的利基稅。

行情 | 全球加密貨幣總市值約2661.01億美元:據AICoin數據顯示，全球加密貨幣總市值約為2661.01億美元。加密貨幣市場中占比排名第一的是比特幣，市值約合1786億美元，當前市值占比為67.12%；以太坊排名第二，市值為226億美元，市值占比為8.48%；瑞波幣排名第三，總市值為119億美元，市值占比為4.48%。[2019/9/23]

新加坡在加密稅收方面，新加坡一直是個先行者。政府對通過加密貨幣相關交易活動所獲得的利潤征稅。但是，長期擁有密碼，包括長期投資的企業甚至個人，當地監管機構會被對其征稅。此外，若企業實際是在國內運營，他們就會涉及到新加坡的企業稅務居住區。同樣的，當且僅當個人在國內度過了183天或更多的時間，他們就會欸視為納稅居民。韓國韓國政府正在試圖利用對加密貨幣市場及ICO征稅來獲取經濟利益。韓國國家稅務局局長韓勝熙稱，他計劃在數字資產本地交易量飆升之后，對比特幣進行征稅。并且他正在研究使用多種不同方式，促進BTC和國家現有的資本利得稅、增值稅和、贈與稅結構的關系。“因比特幣產生的收益和損失，通常情況下，除了與導致各種收入，如營業收入之外的收入，被歸類為雜項收入。”——韓勝熙瑞士瑞士——世界上對加密最友好的司法管轄區之一。同時還是以太坊基金會和Libra協會總部的所在地。該國對加密貨幣的稅收待遇非常有趣。首先，通過挖礦所得的收入為自營職業收入，而通過專業交易獲得的收入則需要繳納營業稅。以加密方式領取工資的個人，需要申報其資產以便于繳納所得稅。但是，如果投資者作為一個交易者，僅通過其個人賬戶進行交易，則其加密貨幣收益被視為免稅資本收益。瑞士采用的是州稅收結構，其中，不同地區對一個人的加密貨幣征收不同的稅。澳大利亞澳大利亞稅務局最近發布了一個指導框架，明確闡述了對數字貨幣行業的立場，尤其是比特幣和一些其它的主要加密貨幣。ATO將BTC、ETH等分類為應納稅的“財產形式”。針對此問題，監管機構一位發言人引述：“通過出售比特幣獲得的任何財務所得，都需要繳納資本利得稅，并且必須向ATO報告。”基于BTC的交易，ATO將其視為“易貨協定”，不受商品和服務稅的限制。不過，設計加密資產的交易，仍需繳納資本利得稅。“我們認為比特幣既不是貨幣，也不是外幣，比特幣的供應不是以商品和服務稅(GST)為目的的金融供應。比特幣是資本利得稅的目的資產。”

動態 | FATF正式規定全球加密公司必須共享客戶數據:據coindesk報道，金融行動特別工作組（FATF）今日正式發布了其對37個成員國加密貨幣監管的建議，標題為“基于風險的虛擬資產和虛擬資產服務提供商指南”。今日公布的新標準包括一項有爭議的要求，即“虛擬資產服務提供商”（VASP），包括加密貨幣交易所，在公司之間轉移資金時，需將有關客戶的信息傳遞給對方。[2019/6/22]

巴西8月26日，巴西央行宣布，加密交易貨幣被歸類為非金融產品。該分類的依據是國際貨幣基金組織的新分類標準。因此，加密貨幣將作為商品入賬資產負債表。這意味著，在巴西，加密貨幣交易所得，也將隨著其它商品一起被征稅。白俄羅斯在2018年的第一季度，為了使全國的加密活動合法化，并使數字貨幣從一系列現有稅收計劃中獲得豁免，白俄羅斯政府通過了一項法律。根據該法律，到2023年底前，加密貨幣采礦和與投資相關的活動都將會被免稅。馬耳他作為世界上最受歡迎的加密避風港之一，馬耳他現有方案是不對數字資產征稅。但是，通過日間交易相關活動賺取的任何資金都被視為營業收入，因此需要繳納常規稅。在企業的成立方面，歐盟或瑞士都可以自由遷徙和促進所在國家的商業活動。但是其他想要通過馬耳他寬松加密政策獲益的個人，必須購買至少價值275,000歐元的房產或者每年支付高達9,600歐元的租金給當地政府。德國在德國，比特幣不需要繳納任何資本利得稅。但是加密貨幣持有者被要求至少要持有12個月以上，且加密企業所有者必須對其通過比特幣獲得的任何收益納稅。在德國，歐盟公民可以在德國境內各地居住，并支持他們的商業活動。但是，德國的稅務局住受到諸多因素的影響：申請人在德國是否擁有私人住宅；是否在德國局長持續超過6個月；在雙國籍的問題上，個人的稅收狀態由“雇員的收益主要來源國是哪國”來決定的；根據規則23EStG，如果加密資產持有者的資本收益每年不超過600歐元，他們的交易就可以完全免稅。當然，本文也只搜羅了部分國家的稅收政策和稅收態度，還有些對加密貨幣持反對態度或者官方策略尚不明朗的國家并不包含在內。但總的來說，加密貨幣從開始的被官方無視，到被各國熱議，再到逐漸生成相關包括稅收在內的一系列政策，加密也算是終于一步步在向正軌邁進了。

馬耳他是全球加密貨幣交易總量的新領軍者:在馬耳他，加密貨幣交易量激增，使這個小國成為該領域的主要領導者，超過了日本、韓國、中國和美國等國家。[2018/5/1]

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