區塊鏈:世界各地的加密貨幣稅法

加密貨幣的受歡迎程度在過去幾年里穩步上升。加密貨幣正越來越多地被世界各地的人們用作支付工具和投資機會。有錢的地方就有稅收。盡管稅收規定在大多數國家并不存在或相當模糊，但稅務機構已經開始醒悟。許多國家已經提出了關于加密貨幣的稅收政策，一些國家使加密貨幣完全免稅，另一些國家則向加密貨幣征稅，就如股票和其他財產一樣。去年，葡萄牙實現了加密貨幣免稅2，法國宣布加密貨幣的幣幣交易不征稅，美國向加密貨幣交易者發出警告3，英國要求4主要交易所提供加密貨幣交易者的信息。隨著比特幣獲得更廣泛的認可，這樣的行動可能會持續。這篇文章關注世界上數個地區的比特幣稅收。英國

聲音 | 數字貨幣倡導者：強烈反對世界各國政府試圖阻礙Libra的行動:有數字貨幣倡導者認為，美國參議員此前致信Mastercard、VISA和Stripe是令人擔憂的信號。顯然，人們正在努力扼殺公眾對社會上與金錢同樣重要的事物的選擇。開發者、數字貨幣倡導者Udi Wertheimer最近發推稱政府不應該實施這種壟斷，“我強烈反對世界各國政府對Libra采取懦弱的行動，我認為他們應該順其自然。”注：兩位參議院民主黨人Sherrod Brown和Brian Schatz此前曾致信Mastercard、VISA和Stripe三家公司，敦促他們重新考慮與Facebook Libra加密貨幣項目的合作。這三家公司現在均已退出。（Beincrypto）[2019/10/16]

英國將加密貨幣視為財產，而不是實際的貨幣或“錢”。然而，英國稅務當局HMRC將加密貨幣分為3種不同的類別：交易型代幣，實用型代幣，證券型代幣。目前，這些都以同樣的方式征稅，但今后的處理可能會發生變化。比特幣屬于“交易型代幣”類別。任何來自銷售/交易加密貨幣的利潤都被作為資本收益征稅。英國對資本收益采用總庫制5；簡單地說，一個庫從基本上說就是里面所有貨幣的平均成本。因此，無論何時出售或處置加密貨幣，你都必須使用庫的成本來確定資本收益/損失。挖礦/抵押收入按普通收入征稅。葡萄牙

聲音 | 蔡維德：世界各國越來越重視監管沙盒:北京航空航天大學數字社會與區塊鏈實驗室教授蔡維德在文章中表示，隨著區塊鏈下一波對金融發展的沖擊，世界各國越來越重視監管沙盒，并且開啟監管沙盒的實施，包括中國香港以及臺灣。印度、加拿大、新加坡等地先后宣布了監管沙盒的一些具體政策以及流程。他還表示，沙盒應該重視法律和科技，而不是單方面的重視；產業沙盒具有特殊的經濟屬性，是產業的推動力；產業沙盒也不是地方性的，而是全球性的；成功的產業沙盒必須在全球具備非常強的競爭力， 成為產業的推進器， 也帶領地方區塊鏈科技發展。[2019/1/10]

葡萄牙發布了一份聲明，使得購買/出售/交易加密貨幣完全免稅。它是迄今為止唯一采取這種立場的歐洲國家。聲明遵循葡萄牙的封閉稅收制度。這使得葡萄牙對加密貨幣交易者來說成為更有利可圖的國家。德國

聲音丨趙長鵬：要把區塊鏈和數字貨幣普及到世界各地:幣安CEO兼創始人趙長鵬做客“王峰十問”時表示：“我覺得很多人都盯著很發達的經濟金融國家，的確比較容易賺錢。但是我覺得我們要把行業做深耕，我覺得還是要把區塊鏈和數字貨幣普及到世界的各地。非洲是一個人口基數非常大的地方，我覺得我們作為領行業的領頭羊，還是要做這件事情。”[2018/6/29]

自2013年起，比特幣在德國正式被認定為私人貨幣。比特幣所有者需要繳納資本收益稅，目前稅率為25%。然而，只有在利潤是在購買比特幣一年內獲得的情況下才會征稅。如果持有加密貨幣超過一年，加密貨幣所有者不需要繳納資本收益稅。瑞士

在歐洲加密貨幣天堂之一的瑞士，出于個人利益購買、出售或持有加密貨幣的合格個人無需為其資本收益納稅。然而，來自挖礦的收入被認為是自雇收入，將通過所得稅征稅。由合格專業人員進行的盈利加密貨幣交易需要繳納公司稅，用比特幣支付的工資必須申報所得稅。馬耳他

著名的“區塊鏈島”馬耳他不對加密貨幣征稅，無論是增值稅、收益還是資本利得。然而，考慮到類似于股票或外匯的日內交易，同一天內進行的加密貨幣交易需繳納35%的企業所得稅。馬耳他可能是世界上對加密貨幣最友好的國家之一，通過引入立法，使各種加密貨幣運營合法化，并使該國成為一些主要加密貨幣企業的所在地。日本　　

日本認定比特幣主要作為一種支付方式。2017年7月1日，《支付服務法》規定，比特幣的銷售免征消費稅。日本的比特幣等虛擬貨幣被視為資產化價值，可以進行數字化轉移，也可以用于支付。從比特幣中獲得的利潤被視為業務收入。因此，所有者要同時繳納所得稅和資本收益稅。澳大利亞

澳大利亞將虛擬貨幣視為易貨安排6中的項目。原因是比特幣等貨幣被視為資產，因此需為資本利得用途7負責。因此，在澳大利亞進行比特幣相關交易的企業有義務對這些具體交易進行準確記錄、存檔和標注日期。另一方面，根據法律規定，接收比特幣付款的公司必須將其價值申報為普通收入。在澳大利亞，為個人使用而進行的加密貨幣交易在某些情況下可以免稅。一個例子是比特幣被用于個人商品或服務付款，另一個例子是交易價值低于10000澳元。挖礦或交易所等活動被視同為股票交易，因此需要繳稅。總結

雖然上述國家對比特幣等加密貨幣的稅收都有具體的框架，但很多國家都缺乏監管。在馬來西亞和印度等國家，資本收益稅尚未出臺。全球各地的稅務機關都以對不履行者特別嚴格而聞名，因此，研究你所在地區目前實施的監管指導方針是明智的。這樣，你就能更好地為比特幣交易申報或納稅，這是你的法律義務。

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