300:聯盟分析-稅務籌劃 | 國際稅收抵免制度

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國際稅收抵免是指本國的企業、公民或居民，在外國繳納了所得稅回到本國繳納所得稅時，將在外國繳納的所得稅款加以扣除。它是現代稅收制度中避免國家間雙重征稅的一種主要方式。采用稅收抵免方式的國家是以納稅人的居住地而不是以收入來源地為根據行使稅收管轄權的，所以這些國家的所得稅法都規定，對本國居民來自國內外的全部收入所得進行征稅。但同時又規定，對來自國外的收入所得，如果在收入來源國已繳納所得稅款的，允許在支付給本國政府的應納所得額中加以抵免。

德州兩位參議員提出一項新法案，創建由黃金支持的數字貨幣:金色財經報道，Bitcoin News在社交媒體上稱，德克薩斯州參議員 Mark Dorazio 和 Bryan Hughes 提出了一項新法案，旨在創建一種由國家發行、由黃金支持的數字貨幣。[2023/4/9 13:52:18]

國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國際重復征稅，其中抵免法是普遍采用的方法。

抵免法是指居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其國外所得部分已納稅款從中扣減。其計算公式為：

XEN Crypto將推出多重鑄造功能VMU，啟用后可獲得XEN Torrent NFT:10月27日消息，XEN Crypto創始人Jack Levin在其官方Youtube頻道中宣布，XEN Crypto將推出基于NFT技術的多重鑄造功能VMU（Virtual Minting Unit），用戶啟用該功能后將獲得可用于交易的XENT orrent NFT。

Jack Levin表示，用戶使用多個錢包鑄造ZEN的過程單一冗長，還會消耗大量GAS費。VMU將優化鑄幣過程，用戶不再需要重復創建錢包，而是可以直接進入XEN Crypto的網頁版App，選擇多個VMU，并一次性支付所需Gas費。

一旦用戶啟用VMU，將會獲得NFT XEN Torrent。該NFT將會記錄所有平行進行的鑄幣過程，并且可以在OpenSea上進行交易。[2022/10/27 11:48:04]

居住國應征所得稅額=-允許抵免的已繳納國外稅額，例如：3000×25%-2000×25%=250。

以太坊鏈上NFT銷售總額突破270億美元 創歷史新高:金色財經報道，據最新數據顯示，以太坊鏈上NFT銷售總額突破270億美元，創下歷史新高，本文撰寫時為27,017,730,980 美元，鏈上交易數量為10,064,355筆。 據歷史數據顯示，以太坊鏈上NFT銷售總額在2022年1月7日突破130億美元，這意味著在四個月時間里，以太坊鏈上NFT總銷售額增長超過140億美元，漲幅超過100%。[2022/5/19 3:27:13]

數據顯示，2018年1-4月，我國境內投資者共對全球144個國家和地區的2459家境外企業進行了非金融類直接投資，累計實現投資355.8億美元，同比增長34.9%，連續六個月保持增長。

對外承包工程完成營業額448.3億美元，同比增長13.9%；新簽合同額613.9億美元，與去年同期基本持平。對外勞務合作派出各類勞務人員12.8萬人，4月末在外各類勞動人員98.3萬人，較去年同期增加6.5萬人。

居民企業為無限的納稅義務，境外所得其它國家已經對我國企業征過稅，回國后應如何處理？

案例

華為公司在加拿大設有子公司，國內外稅前所得總額是3000萬元。

加拿大所得按中國的稅率應交2000×25%=500，加拿大的所得2000萬元按加拿大稅法要求已經交了2000×30%=600的稅。

國內外合計繳稅

假設方法1：回國后按中國稅率再交——重復征稅。

3000×25%=750

假設方法2：回國后全額抵免——不可行。

3000×25%-600=150，原來國內應交250萬元所得稅

這種方法，反而少交了100萬元所得稅

假設方法3：回國后限額抵免——可行

3000×25%-2000×25%=250

因此600-500=100留在以后年度進行抵免

抵免限額方式進行抵免，即境外稅額可以抵扣，但不能超過境外所得按本國稅率計算的部分。

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來源：金色財經

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