加密貨幣:7個常見的加密稅收誤解

作者：MackenziePatel

本文來自：Decrypt

譯者：念銀思唐

注：MackenziePatel是專門從事加密稅收和會計的注冊會計師。她是Figment的高級收入會計。

距離美國2021年的納稅截止日期只有一周多一點的時間，是時候完結你的申報表，確保任何加密活動都被準確報告了。盡管從?Form1040的第一頁來看，美國國稅局的加密貨幣稅收指導相對較少，但該機構仍在關注加密貨幣。因此，遵守現有的標準將減少你以后被處罰的可能性。

為了幫助你避免新手犯的錯誤，這里有一些常見的稅務誤區，以及幫助你正確報稅的事實。

誤解1：加密貨幣就是貨幣

加密稅的基本原理可以歸結為一個事實：美國國稅局將加密貨幣視為財產，而不是貨幣。這意味著加密貨幣——促進價值交換的虛擬資產——更像是一所房子，而不是現金。這種待遇引發了令人費解的財產稅規則，以及你可能在Twitter上看到的“全部大寫”術語——capitalgains。

DeFiance Capital創始人：我認為2022-23年熊市已正式結束:7月14日消息，DeFiance Capital創始人Arthur在社交媒體上發文表示，其個人認為2023年7月14日標志著2022-2023年熊市的正式結束，理由如下：1.最糟糕的宏觀緊縮已經過去，CPI下降，實際利率為正。明年有可能看到降息。2.從貝萊德申請比特幣ETF開始，機構不斷接受加密貨幣作為一種資產類別。3.如果SEC連面對最有可能被定義為證券的代幣（XRP）都無法勝訴，那么其他代幣被確認為證券的可能性也就大大減弱了。4.大部分短期投機者都離場了，除了一些明確的解鎖時間表之外，現在的持幣者短期內可能都不會出售。5.市場對非BTC和ETH的配置嚴重不足。有很多事情要做。6.香港歡迎加密貨幣的政策是真實的，這將為亞洲金融機構以合法方式進入加密貨幣打開大門。[2023/7/14 10:55:12]

與加密貨幣相關的稅收待遇有兩類：收入和資本利得或損失。

一個虛假的BabyPepe代幣部署者在5天內轉移14.8萬美元:金色財經報道，據CertiK監測，一個虛假的BabyPepe代幣上有大量的流動性被移除。Bsc地址：0x80884C6cc5b8CbcA56Da2561C528A3B8F389D674 (Fake_Phishing1691)。部署者在5天內轉移了14.8萬美元。[2023/6/25 21:57:59]

收入來源包括挖礦、質押、空投和分叉。該收入在收到之日以美元計價，并適用普通稅率。

加密貨幣另一方面包括資本利得，這是在你出售、交易或消費加密貨幣時實現的。在交易所購買加密貨幣是不需要繳稅的——只有當這種貨幣的實質通過出售、交易或消費發生變化時，國稅局才會盯上你。

誤解2：長期資本利得不納稅

TrueUSD：所有在TUSD的用戶資金仍舊安全，未受Prime Trust暫停存款影響:6月23日消息，美元穩定幣TrueUSD官方在社交媒體上發文表示，Prime Trust已經暫停了所有法幣和數字資產的存款。TUSD未受此情況影響。TrueUSD沒有Prime Trust的風險敞口，并維持多種用于鑄造和贖回美元的渠道。請放心，用戶所有在TUSD的資金都是安全的。我們將繼續致力于采取積極的措施來保護我們用戶的資金，并保持我們作為加密領域中值得信賴和可靠的合作伙伴的角色。[2023/6/23 21:55:24]

以下是資本利得的簡化解釋：

資本收益=處置時加密貨幣的美元價值-獲取時加密貨幣的美元價值

獲取“價值”指的是貨幣的成本基礎，或者你花了多少錢去獲取它。短期和長期資本收益之間有細微差別。前者仍按普通稅率征稅，而后者則按優惠稅率征稅。這意味著持有資產至少一年是有好處的，但你仍然要交稅。

華為申請數字藏品商標:金色財經報道，華為技術有限公司申請注冊多枚“華為云寶”“華為云云寶”商標，國際分類涉及教育娛樂、廣告銷售等，當前商標狀態均為申請中。據悉，此前華為云推出以品牌形象IP“云寶”為基礎的數字藏品。[2023/1/28 11:33:24]

誤解3：質押獎勵不納稅

曾有一對夫婦起訴國稅局向他們的Tezos質押獎勵征稅，國稅局向他們提供了退款，這在加密稅務領域引起了一陣騷動。原告辯稱，他們的質押獎勵類似于股票分割，是“新創造的財產”，無需納稅。

不幸的是，擬議中的退款沒有多大意義，因為它并沒有開先例。如果你通過委托給驗證者而賺取質押獎勵，或者你作為驗證者賺取傭金，這些質押獎勵仍需納稅。它們的應稅程度是有爭議的，所以這取決于你的風險偏好。

安全起見，我建議將所有的質押獎勵視為普通收入。大多數代幣追蹤軟件都有一套“將獎勵視為收入？”的選項，因此，如果指導方針改變，你可以隨時關閉它。

誤解4：NFT無需納稅

2021年是NFT狂熱的頂峰，但談到稅收政策許多收藏者將會感到驚訝。因為用加密貨幣購買NFT被認為是一項應納稅的活動，并適用資本利得規則。出售或交換NFT也會引發同樣的情況——只有當你捐贈NFT，用法定貨幣購買，鑄造它，或贈送它，你才能避免NFT納稅。

盡管NFT被認為是Web3收藏品，但它們還不受“現實世界”收藏品規則的約束。如果持有一年以上的收藏品，稅率最高可達28%，高于最高資本利得等級。

國稅局在IRC的收藏品部分特別提到了“幣類和藝術品”，所以一旦國稅局弄清楚什么是NFT，預計將會有更多的澄清。

誤解5：洗售規則適用于加密貨幣

正如富達解釋的那樣：“‘洗售’規則禁止因虧損而出售投資，并在出售前或出售后30天，用相同或‘基本上相同’的投資代替。”

雖然洗售通常適用于股票和證券，但出于稅收目的，加密貨幣被視為財產，這意味著這條老派規則不適用。這意味著，從技術上講，你可以盡可能頻繁地買賣，從而使你的損失最大化。盡管納稅人最多只能承受3000美元的損失，但任何超額損失都可以結轉，并用于抵消未來從加密貨幣和其他資本資產中獲得的收益。

誤解6：空投不用納稅

好像今年每個人都獲得了ENS空投。雖然這看起來不錯，但稅收方面的后果就不那么美好了。如果你在2021年認領了空投，你賺取的收入等于認領當天的交易價格乘以ENS的數量。ENS以43.44美元的價格上線，隨后飆升至83.40美元的高點，因此，取決于你認領的時間，將有一個明確的價格標簽。

空投有些棘手，因為即使你在錢包里隨機收到一枚代幣，它也被視為收入，并受普通稅率的影響。如果你隨后處置空投資產，你也要繳納資本利得稅。

為了避免空投逃稅，請經常檢查你的錢包，看看是否有任何新的代幣神奇地出現。在你能夠“轉移、出售、交換或以其他方式處理加密貨幣”之前，稅收不會生效，所以檢查你的交易所賬戶是否支持該空投代幣。如果不支持，在定價和市場流動性出現之前，不必擔心記錄收入。

誤解7：軟件能解決一切問題

軟件當然有幫助，但它還不能涵蓋所有情況。

雖然從技術上講所有數據都在區塊鏈上，但提取數據并使之令人滿意并不總是簡單的。基于以太坊的交易更容易，因為大多數加密稅務軟件與EVM鏈兼容。然而，如果你在不太流行的鏈上進行交易，那么數據可能很少，而且難以處理。像CoinTracker或Koinly這樣的提供商不支持這些資產的自動集成，因為它們的交易量較少，所以需要手動導入。

如果你使用的是隨機側鏈，或者追求多鏈，那么最好建立一個全面的數據計劃，這樣你就不會在4月17日到來之時手忙腳亂。為了避免最后一分鐘的稅務混亂，我建議盡快獲得一個自動代幣跟蹤器，并每個月留出時間來審查和手動添加交易，如果需要的話。

以上的建議可以幫助你篩選你的交易，看看哪些是應納稅的。

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